Возмещение гсм сотруднику за использование личного автомобиля

Фото

Алименты: сколько процентов от зарплаты? Денежное возмещение транспортных расходов сотруднику выплачивается при условии, что его работа напрямую связана с частыми разъездами. В служебные поездки могут, к примеру, отправляться бухгалтеры, курьеры, торговые представители, снабженцы, директора и другие уполномоченные специалисты. Рассмотрим, как начисляется компенсация транспортных расходов сотрудникам при наличии собственного автомобиля и без него. Возмещение транспортных расходов сотруднику — в каких случаях возможно Понятие компенсации за возмещение текущих расходов, понесенных при исполнении трудовых обязанностей, закреплено в стат.

Содержание :
Видео на тему: Личный автомобиль сотрудника

Автор: Данченко С. Да, согласно пп.

Компенсация за использование личного авто. Бухгалтерский учет и налогообложение (Бурсулая Т.)

Налоги и налогообложение Работники организации генеральный директор, служба безопасности используют личные транспортные средства в служебных целях. При этом сотрудники сами управляют транспортным средством и самостоятельно оплачивают расходы на бензин.

По итогам месяца организация оплачивает работникам фактические расходы на приобретение ГСМ. Выплата компенсации за использование личных транспортных средств в служебных целях не планируется, только компенсация фактически понесенных расходов на приобретение ГСМ.

В трудовых договорах данных работников нет указания на разъездной характер работы. Как лучше оформить отношения с работниками в данной ситуации: как договор безвозмездного использования транспортного средства или как компенсацию за использование личного транспортного средства? Работники организации генеральный директор, служба безопасности используют личные транспортные средства в служебных целях.

В случае оформления отношений способом компенсации за использование личного имущества суммы компенсации организацией работникам расходов на приобретение ГСМ, связанных с использованием личного транспорта, не подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей, в размере, определяемом соглашением между организацией и такими сотрудниками.

При этом размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам и быть документально подтвержден. Однако организация вправе учесть в целях налогообложения прибыли затраты работника на приобретение ГСМ только в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от Возмещение расходов работникам на приобретение ГСМ по договору безвозмездного использования транспортного средства не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Однако существует риск переквалификации договора безвозмездного использования ТС, например, в договор аренды с экипажем, вследствие чего могут быть доначислены страховые взносы, НДФЛ, пени и санкции за их несвоевременную уплату. При этом расходы на ГСМ могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией в фактическом размере. К минусам такого способа оформления отношений относится обязанность организации, получающей по договору в безвозмездное пользование ТС, включить в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования ТС, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного транспортного средства.

Обоснование позиции: Работники организации могут использовать свое личное транспортное средство далее - ТС в служебных целях, как передав его работодателю в безвозмездное пользование, так и без заключения такого договора, но с согласия или ведома работодателя и в его интересах, исходя из тех функций, которые они должны выполнять в соответствии с трудовым договором и должностной инструкцией.

Рассмотрим каждый из вариантов применительно к рассматриваемой ситуации. Компенсация за использование личного ТС Согласно ст. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. В соответствии с п. Поскольку глава 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ не содержит норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях и не предусматривает порядок их установления, то для целей применения п.

Таким образом, освобождению от обложения НДФЛ подлежат, в том числе, и суммы возмещения ГСМ в связи с использованием личного ТС работника в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора смотрите, например, письма Минфина России от Например, к документам, подтверждающим произведенные плательщиком расходы на ГСМ, можно отнести путевые маршрутные листы, авансовые отчёты с приложением чеков автозаправочной станции и др.

Страховые взносы. Все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат, связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, не облагаются страховыми взносами, установленными НК РФ пп. Таким образом, не подлежит обложению страховыми взносами установленная ст. Полагаем, что данные положения распространяются и на возмещение расходов работников на приобретение ГСМ, связанных с использованием личного ТС, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником смотрите также письмо Минтруда России от При этом размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности письма Минфина России от Налог на прибыль.

В целях главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов за исключением расходов, указанных в ст. При этом в целях налогообложения прибыли организаций расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода п.

На основании пп. Суммы компенсаций сверх этих лимитов не могут уменьшать облагаемую прибыль п. Договор безвозмездного использование ТС В соответствии с п. При этом в безвозмездное пользование могут быть переданы, в том числе, и ТС п. Глава 36 ГК РФ, регулирующая отношения по безвозмездному пользованию имуществом, не содержит норм, запрещающих работникам передавать своему работодателю ТС по договору безвозмездного пользования. Таким образом, работники организации могут использовать свое ТС в служебных целях, в том числе передав его работодателю в безвозмездное пользование.

НДФЛ и страховые взносы. Статьей ГК РФ предусмотрено, что ссудополучатель обязан поддерживать ТС, полученное в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на его содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования. Иными словами, обязанность по несению затрат по эксплуатации автомобиля будет определяться договором. При этом то обстоятельство, что управление ТС осуществляется их владельцами - работниками общества и что они же оплачивают расходы по содержанию ТС, не может служить достаточным основанием для изменения юридической квалификация сделок постановление Одиннадцатого ААС от Так, например, в постановлении Первого ААС от Полагаем, что данные выводы судов применимы и к рассматриваемой ситуации.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации возмещение расходов работникам на приобретение ГСМ по договору безвозмездного использования ТС не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Однако существуют определенные риски, которые могут привести к переквалификации договора безвозмездного использования ТС, например, в договор аренды с экипажем, вследствие чего ФНС могут быть доначислены страховые взносы, НДФЛ, пени и санкции за их несвоевременную уплату. Согласно п. При получении имущества безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст.

Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком - получателем имущества документально. Таким образом, организация, получающая по договору в безвозмездное пользование ТС, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования ТС, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного ТС письма Минфина России от При этом расходы на ГСМ могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, как расходы на содержание служебного транспорта пп.

В заключение хотелось бы отметить, что в рассматриваемой ситуации для возмещения сотрудникам расходов на приобретение ГСМ при использовании личных автомобилей в служебных целях, по нашему мнению, самым безопасным вариантом с точки зрения налоговых рисков является выплата компенсации работникам за использование личного транспорта в том числе ГСМ в интересах работодателя при выполнении своих трудовых обязанностей в соответствии с соглашением сторон трудового договора.

Однако какой из вариантов оформления отношений выбрать в данном случае, предприятию необходимо определить самостоятельно исходя из специфики деятельности и приоритета налоговой экономии организации.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Учет компенсаций за использование личных автомобилей в служебных целях; - Энциклопедия решений. НДФЛ с компенсации за использование личного имущества работника; - Энциклопедия решений. Безвозмездное пользование транспортным средством; - Энциклопедия решений. Налогообложение при безвозмездном пользовании.

Учет у ссудополучателя; - Вопрос : Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами суммы компенсации стоимости ГСМ и ремонта, выплачиваемые работникам помимо компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях?

При этом на автомобиле будет ездить другой сотрудник. При каких условиях можно будет затраты, связанные с содержанием автомобиля, максимально включать в расходы организации для целей налогообложения? Сотрудники используют личный транспорт в производственных целях несколько строительных объектов , не в рамках командировок. Организация не является автотранспортной. Использование личного транспорта в служебных целях планируется оформить договором аренды или договором безвозмездного пользования.

Как правильно компенсировать сотруднику затраты на топливо бухгалтерский и налоговый учет? Возможно ли учесть расходы на ГСМ, если отношения с сотрудником по использованию личного автомобиля в служебных целях не оформлены или имеется только приказ по организации по использованию автомобиля сотрудника? Федорович, журнал "Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии часов ", N 1, январь г. Кислов, журнал "Практическая бухгалтерия", N 10, октябрь г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Кроме того, возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности ТС, управляемого им на основании доверенности, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Однако, по мнению судов, управление автомобилем по доверенности не лишает работника права на необлагаемую НДФЛ компенсацию смотрите, например, постановления АС Северо-Западного округа от

Компенсация транспортных расходов сотрудникам

Организация выплачивает компенсацию работнику за использование авто, управляемого им по доверенности. Что с НДФЛ и взносами? В соответствии с пунктом 3 статьи НК не подлежат обложению НДФЛ компенсационные выплаты в пределах норм , связанные, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Между тем, поскольку транспортное средство, управляемое физлицом по доверенности, не является его личным имуществом, положения пункта 3 статьи НК в таком случае не применяются и суммы возмещения расходов, связанных с использованием такого имущества в интересах работодателя, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. Кроме того, поскольку возмещение работодателем расходов работника, связанных с использованием не принадлежащего ему на праве собственности имущества, Трудовым кодексом не предусмотрено, то суммы компенсации, выплачиваемые работнику за использование транспортного средства, управляемого им на основании доверенности, облагаются страховыми взносами. Как документально оформить использование авто сотрудника в служебных целях В случае компенсации организацией расходов работников, связанных с использованием личного транспорта, такие выплаты не подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей разъездной характер исполнения трудовых обязанностей, служебные цели , в размере, определяемом соглашением между организацией и таким сотрудником. Использование личного транспорта в служебных целях может быть оформлено как в рамках трудовых отношений, так и в рамках гражданско-правовых договоров с указанием условий эксплуатации транспортного средства и сумм возмещаемых расходов и вознаграждений физлицу за использование в служебных целях транспортного средства. Так, в частности, к документам, подтверждающим произведенные плательщиком расходы, можно отнести: акты выполненных работ с расшифровкой видов выполненных работ , путевые маршрутные листы, авансовые отчеты с приложением чеков автозаправочной станции и другие.

Компенсацией называются денежные выплаты работнику за расходы, произведенные в связи с выполнением своих служебных обязанностей. При использовании личного автомобиля в служебных целях работнику может быть предоставлена компенсация за использованные горюче-смазочные материалы.

Компенсация ГСМ: что это такое

Мы хотим в полном объеме компенсировать затраты на основании чеков АЗС и путевых листов. Ответ: Работнику, который с согласия работодателя использует свой автомобиль для служебных нужд, нужно выплачивать компенсацию за его использование и износ амортизацию. Кроме этого, следует возмещать ему затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля например, затраты на ГСМ , если он подтвердит их документами письмо Минфина РФ от Как при ОСН, так и при УСН компенсация и возмещение затрат учитываются в расходах на дату их выплаты в размере, предусмотренном соглашением трудовым договором с работником пп. Исключение одно — при использовании легкового автомобиля работника расходы на ГСМ можно учесть только в сумме, не превышающей норматив, который зависит от объема двигателя пп. То есть налогоплательщик вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в нормируемом размере, установленном Правительством РФ, который зависит от объема двигателя. Однако сумма, которую можно учесть в расходах при использовании грузового автомобиля работника, законом не ограничена.

Компенсация использования личного транспорта в служебных целях

Это износ автомобиля, расходы на ГСМ, техобслуживание. Как работнику подтвердить такие расходы, и какими документами закрепить их компенсацию внутри компании — в нашей статье. Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в году: НДФЛ и справка 2-НДФЛ Когда сотрудник использует свой автомобиль в работе, а работодатель не против такого использования, сотруднику полагается компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в году ст. Такие выплаты не облагаются НДФЛ, а также не включаются в справку о доходах работника. Об этом есть разъяснения: письма Минфина от В каких случаях это возможно, смотрите в статье "Стало проще обосновать освобождение от взносов компенсации за разъездную работу". Размер возмещения определяется, например в дополнительном соглашении к трудовому договору, посмотрите на рисунок ниже. Но обращаем внимание на один нюанс.

Оплата бензина сотрудникам

Бухгалтерский учет компенсации Если работник вынужден пользоваться собственным автотранспортом в служебных целях, то ему положена выплата компенсации. Этот пункт отмечен в статье ТК РФ. Сотрудник имеет возможность использовать собственный автомобиль по договоренности с руководителем предприятия. Компенсация предоставляется даже за единичное пользование транспортом в должностных целях. В Трудовом кодексе указывается, на что конкретно идет компенсация: амортизацию автотранспорта; оплату затрат на ГСМ бензин, топливо ; техобслуживание. В соглашении между руководителем и сотрудником должна отражаться информация: о марке транспорта работника, годе выпуска; о сумме компенсации, приведенных расчетах, сроках по выплатам. Часть предприятий издает указ о выплате компенсации. Если в нем присутствует подпись работника, то в суде документацию приравнивают к соглашению. Однако рекомендуется составить именно соглашение, чтобы не инициировать ненужные споры. В соглашении между руководителем и подчиненным есть возможность указать 2 вида компенсации одновременно: и на ГСМ-расходы, и на износ автотранспорта.

Компенсация за использование личного легкового автомобиля: учет при УСН в 2017 году.

Компенсация использования личного транспорта в служебных целях Есть ли контраргументы? Про компенсацию сотруднику за использование его личного имущества сказано в статье ТК РФ. Причем машину специалист должен использовать с согласия ведома работодателя и в интересах последнего. Договоренность же надо закрепить письменно, например, в допсоглашении к трудовому договору. Иначе претендовать на компенсацию работник не сможет. Обращаться за помощью к служителям Фемиды бесполезно апелляционные определения Санкт-Петербургского городского суда от

Работодатель должен выплатить компенсацию за пользование, оплатить износ и расходы, связанные с использованием автомобиля, в том числе на бензин. Использовать собственное имущество сотрудник должен с ведома и согласия работодателя.

Когда выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях? Во избежание возникновения спорных ситуаций по получению права на компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях рекомендуем согласие работодателя оформить в письменной форме, к примеру в виде соглашения. Сам факт эксплуатации имущества для служебных целей также потребует подтверждения документами путевым листом и чеками на покупку горюче-смазочных материалов. Если факт эксплуатации подтвержден, работодатель оформляет приказ о выплате компенсации, в котором помимо указания суммы выплаты будет разъяснена причина, по которой авто сотрудника приходится использовать в рабочих целях. Например, из-за отсутствия служебных автомобилей на предприятии. Уменьшает ли компенсация за использование личного авто в служебных целях налог на прибыль?

Оставить комментарий на Оплата бензина сотрудникам При использовании личного имущества сотрудников в служебных целях компания обязана ему выплатить соответствующую компенсацию, а также возместить расходы, связанные с использованием этого имущества. Казалось бы, если речь идет об использовании личного автомобиля работника, то к возмещаемым расходам вполне можно отнести и стоимость бензина. Однако по сей день такой подход чреват возникновением претензий со стороны налоговых органов. Поэтому при необходимости использовать имущество сотрудников для налоговых целей имеет смысл, что называется, пойти иным путем. Статья Трудового кодекса гласит, что при использовании работником с согласия работодателя и в его интересах своего личного транспорта работнику выплачивается компенсация за использование и износ амортизацию личного транспорта, а также возмещаются расходы, связанные с его использованием при условии их документального подтверждения.

Налоги и налогообложение Работники организации генеральный директор, служба безопасности используют личные транспортные средства в служебных целях. При этом сотрудники сами управляют транспортным средством и самостоятельно оплачивают расходы на бензин. По итогам месяца организация оплачивает работникам фактические расходы на приобретение ГСМ. Выплата компенсации за использование личных транспортных средств в служебных целях не планируется, только компенсация фактически понесенных расходов на приобретение ГСМ. В трудовых договорах данных работников нет указания на разъездной характер работы. Как лучше оформить отношения с работниками в данной ситуации: как договор безвозмездного использования транспортного средства или как компенсацию за использование личного транспортного средства? Работники организации генеральный директор, служба безопасности используют личные транспортные средства в служебных целях. В случае оформления отношений способом компенсации за использование личного имущества суммы компенсации организацией работникам расходов на приобретение ГСМ, связанных с использованием личного транспорта, не подлежат обложению страховыми взносами и НДФЛ, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей, в размере, определяемом соглашением между организацией и такими сотрудниками.

О возмещении работнику расходов на ГСМ Описание ситуации: Генеральный директор предложил оплачивать сотруднику бензин и установил лимит 50 л. Вопрос: Можно так делать или нет, если можно, то нужно облагать стоимость бензина подоходным налогом? Ответ: На основании ст. Размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. Налог на прибыль В соответствии с подп. Указанные расходы для целей налогообложения прибыли принимаются в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от В соответствии с п. Согласно подп.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Мира

    Согласен, очень полезная мысль

  2. Алиса

    Теперь стало всё ясно, большое спасибо за помощь в этом вопросе.

  3. Сергей

    Афтар вам 3 трабла

  4. Александра

    Огромное спасибо за информацию, это действительно стоит иметь в виду, кстати, нигде не мог ничего толкового на эту тему в нете нарыть. Хотя в реале много раз сталкивался с тем, что не знал, как себя повести или что сказать, когда речь заходила о чем-нибудь подобном.